Impuesto a las Ganancias: Escalas y Deducciones del Segundo Semestre 2025
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La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) actualizó las escalas de alícuotas (art. 94) y las deducciones personales (art. 30) para el período julio–diciembre 2025. Esta revisión semestral, impulsada por la variación del IPC, impacta directamente en trabajadores, profesionales y autónomos.
1. Nuevas escalas de Ganancias: art. 94
Para calcular las retenciones y el impuesto anual, se aplicarán los siguientes tramos acumulados:
| Tramo (ganancia neta acumulada) | Importe fijo ($) | Alícuota (%) | Sobre excedente ($) |
|---|---|---|---|
| 0 – 1.635.136,56 | — | 5 % | 0 |
| 1.635.136,56 – 3.270.273,12 | 81.756,83 | 9 % | 1.635.136,56 |
| 3.270.273,12 – 4.905.409,68 | 228.919,12 | 12 % | 3.270.273,12 |
| 4.905.409,68 – 7.358.114,52 | 425.135,51 | 15 % | 4.905.409,68 |
| 7.358.114,52 – 14.716.229,04 | 793.041,23 | 19 % | 7.358.114,52 |
| 14.716.229,04 – 22.074.343,56 | 2.191.082,99 | 23 % | 14.716.229,04 |
| 22.074.343,56 – 33.111.515,34 | 3.883.449,33 | 27 % | 22.074.343,56 |
| 33.111.515,34 – 49.667.273,02 | 6.863.485,71 | 31 % | 33.111.515,34 |
| Más de 49.667.273,02 | 11.995.770,59 | 35 % | 49.667.273,02 |
(Valores acumulados hasta diciembre 2025)
También se ajustaron los límites mensuales, como por ejemplo:
-
Primer tramo mensual: 0 – 126.697,64 $, 5 %
-
Último tramo mensual: ganancia superior a 3.848.440,79 $, 35 %
2. Deducciones personales: art. 30 (julio–diciembre)
Estas deducciones reducen la base imponible antes de calcular el impuesto:
Montos acumulados anuales a diciembre 2025:
-
Ganancia no imponible: $ 3.916.268,37
-
Cónyuge: $ 3.688.339,32
-
Hijo: $ 1.860.042,98 (incapacitado: $ 3.720.085,95)
-
Deducción especial (inc. c1): $ 13.706.939,31
-
Nuevos profesionales/emprendedores: $ 15.665.073,50
-
Parte c2: $ 18.798.088,20
-
Doceava parte mensual según acumulado
Ejemplo: acumulado mensual de deducciones
-
Julio: ganancia no imponible: 2.284.489,88 $
-
Octubre: esposo: 3.073.616,10 $, hijo: 1.550.035,82 $; deducción especial: 11.422.449,42 $
Estos valores son aplicables al período julio a diciembre 2025.
3. ¿Cómo te afectan estos cambios?
-
Retención mensual: Puede aumentar si pasás a un tramo superior o no completaste las deducciones.
-
Declaración anual: Estas deducciones reducen la base y pueden generar devoluciones.
-
Planificación fiscal: Importante para profesionales, autónomos o quienes tienen cargas familiares.
Sugerencias para maximizar beneficios
-
Verificá que tus datos personales y cargas estén actualizados.
-
Ajustá las deducciones en tu empleador o contador.
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Guardá comprobantes de cargas de familia, seguros y gastos.
-
Si sos nuevo profesional, informá sobre la deducción especial.
-
Considerá una revisión fiscal semestral para evitar sorpresas.
Información adicional
Escalas de alícuotas del artículo 94
• Aplicables a las remuneraciones percibidas en el período julio a diciembre de 2025
Deducciones personales del artículo 30
• Deducciones – segundo período
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